一、什么是VAT

增值稅VAT (Value Added Tax) 是歐共體國(guó)家及一些非歐共體國(guó)家對(duì)貨品和服務(wù)所課征的營(yíng)業(yè)稅，其自動(dòng)附加于應(yīng)稅貨物及服務(wù)的價(jià)格中。VAT的征收稅率因國(guó)而異，一般來說約介于5% ~25%之間，同時(shí)會(huì)清楚的注明于發(fā)票之上。各國(guó)VAT的名稱并不盡相同，例如：英國(guó)VAT，芬蘭ALV，加拿大GST，德國(guó)MWST，法國(guó)TVA及丹麥MOMS。

二、VAT退稅

爲(wèi)鼓勵(lì)國(guó)際貿(mào)易及國(guó)際商務(wù)活動(dòng)，大部分歐洲國(guó)家施行允許國(guó)外公司退回在本國(guó)進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)所繳納的增值稅的條例，國(guó)外公司被容許可透過第6, 第8 及第13 Directive來申退VAT, 去歐洲國(guó)家、加拿大、澳大利亞、韓國(guó)進(jìn)行商務(wù)活動(dòng)的中國(guó)公司可自以下費(fèi)用項(xiàng)目中申請(qǐng)VAT退還：

1、展會(huì)費(fèi)用及培訓(xùn)費(fèi)用 商務(wù)娛樂及會(huì)員費(fèi)用

2、住宿費(fèi)用/交通費(fèi)用 電信通訊

3、推廣材料及廣告 運(yùn)輸費(fèi)用/進(jìn)口增值稅

4、律師費(fèi)用及其它中介費(fèi)用 餐廳飲食及其他

三、進(jìn)出口實(shí)際繳納VAT算法

實(shí)際繳納VAT=售后稅-進(jìn)口稅

進(jìn)口稅=import vat+duty(關(guān)稅)

import vat=(申報(bào)貨值+頭程運(yùn)費(fèi)+duty)*20%

duty=申報(bào)貨值*産品稅率(根據(jù)各國(guó)的HS CODE查詢)

售后稅=(成本+頭程運(yùn)費(fèi)+進(jìn)口稅+清關(guān)費(fèi)+平臺(tái)扣費(fèi)+利潤(rùn))*20%

所以：實(shí)際繳納VAT=(成本+頭程+進(jìn)口稅+清關(guān)費(fèi)+平臺(tái)扣費(fèi)+利潤(rùn)-申報(bào)貨值-頭程-duty)*20%=(成本+頭程+duty+清關(guān)費(fèi)+平臺(tái)扣費(fèi)+利潤(rùn))*20%

四、英國(guó)申請(qǐng)VAT公司稅號(hào)

在英國(guó)如果公司在成立時(shí)做出不在本地運(yùn)作的宣誓后，可以不去申領(lǐng)英國(guó)的VAT稅號(hào)。沒有英國(guó)的VAT稅號(hào)，是無法在英國(guó)本土開設(shè)帳戶的，并且隻有在申請(qǐng)到該稅號(hào)后才能取得英國(guó)海關(guān)的編號(hào)，才能辦理相關(guān)進(jìn)出口事宜。

與香港公司一樣，必須向政府申報(bào)財(cái)務(wù)情況，做核數(shù)師報(bào)告，且英國(guó)不同于美國(guó)，其利得稅采用的是來源地征稅原則，所以隻對(duì)産生在當(dāng)?shù)氐睦麧?rùn)才需要交稅。那么對(duì)于離岸操作的英國(guó)公司可以把銀行帳戶開設(shè)在非英國(guó)本土，既可以成功開設(shè)到帳戶并合法運(yùn)作貿(mào)易，也可以在稅收上得到豁免。

注冊(cè)英國(guó)公司后要在本地運(yùn)作的，需在當(dāng)?shù)厣暾?qǐng)VAT稅號(hào)，首先必須要開立英國(guó)賬戶之后才能申請(qǐng)VAT稅號(hào)的。申請(qǐng)稅號(hào)后涉及當(dāng)?shù)剡\(yùn)作申報(bào)等很多要有稅號(hào)作爲(wèi)登記，所以一旦經(jīng)營(yíng)，是會(huì)留下記錄，如果申請(qǐng)了稅號(hào)，但是后續(xù)沒有運(yùn)作，或者營(yíng)業(yè)額小于標(biāo)準(zhǔn)，那么也是可以免稅，無需交稅的，主要還是根據(jù)你業(yè)務(wù)情況判定的。

五、申請(qǐng)VAT號(hào)的基本要求

1、有英國(guó)銀行賬戶

2、有申請(qǐng)人(如公司董事)在英國(guó)或其居住國(guó)的個(gè)人納稅號(hào)。(沒有稅號(hào)，就要手工申報(bào)，時(shí)間長(zhǎng)一點(diǎn))

3、有固定的英國(guó)貿(mào)易場(chǎng)所(不可以是申請(qǐng)人會(huì)計(jì)師/律師的辦公地址)

4、其他基本生意信息，如業(yè)務(wù)電話，營(yíng)業(yè)額預(yù)計(jì)和業(yè)務(wù)范疇等等。

六、英國(guó)VAT稅號(hào)申請(qǐng)注意事項(xiàng)

在中國(guó)大陸用英國(guó)公司進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易的時(shí)候，可能會(huì)遇到有客戶需要您提供稅號(hào)?？蛻粜枰?guó)公司的稅號(hào)，去對(duì)海關(guān)做出口報(bào)關(guān)。

而通常來說，注冊(cè)英國(guó)公司的代理服務(wù)，是沒有包括VAT稅號(hào)的。如果需要申請(qǐng)英國(guó)VAT稅號(hào)，是需要而外提出要求，當(dāng)然，這也是需要而外收取費(fèi)用的。